Задолженность во всем видам налогов и величина чистой прибыли

Торговое предприятие имеет в собственности 2 помещения с учетной стоимостью по 1.000.000 руб. каждое. Помещения приняты на учет 01.02.06 г. на 10 лет с линейным способом амортизации.
30.11.08 г. приобретена партия товаров по договорной стоимости 100.000 руб. (в т.ч. НДС 18%).
01.12.08 г. одно помещение сдано в аренду за 50.000 руб. в месяц.
29.12.08 г. все товары реализованы за 300.000 руб. Работникам начислена оплата труда в размере 20.000 руб.
31.12.08 г. выполнены все регламентные (обязательные) операции по завершению финансового года.
Определить задолженность во всем видам налогов и величину чистой прибыли.

Решение

01.02.06 Д 01 К 08 2 000 000
Каждый месяц вплоть до 31.12.2008 начисляется амортизация. Амортизация начисляется линейным способом (равными долями в течение всего срока полезного использования) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету объекта основных средств.
Норма амортизации = 1/10 * 100% = 10% в годовом исчислении или 0,833% в ежегодном исчислении.
Д 26 К 02 0,00833333 * 2 000 000 = 16666,66 руб. – данная проводка делается ежемесячно, начиная с марта 06.
Годовая амортизация составляет 200 000 руб.
Ежегодный налог на имущество составляет: Ни = ост. Стоим. ОС * 2,2%.
В 2008 году налог на имущество организации составил (2 000 000 – 10 * 16666,66 – 200 000) * 2,2% = 35933,33 руб.

30.11.08 Д 41 К 60 82 000 – отражена первоначальная стоимость товаров, Д 19 К 60 18 000 – отражен НДС по приобретенным товарам.
Вычет НДС из бюджета до оплаты товаров не начисляется.

01.12.08 Д 76 К 91 50 000 – начислена плата за аренду
Д 91 К68 – 7 627,12 – начислен НДС к уплате в бюджет
Д 91 К 99 50 000 – 7 627,12 = 42 372,88 – прибыль от аренды

29.12.08. Д 62 К 90 300 000 – отражена выручка от продажи товаров
Д 90 К 68 45 763 – начислен НДС к уплате в бюджет.
Д 90 К 41 82 000 – списана на расходы стоимость проданных товаров
Д 90 К 99 300 000 – 45 763 – 82 000 = 172 237
Д 20 К 70 20 000 – работникам начислена заработная плата
Задолженность по единому социальному налогу, действовавшему в 2008 году составила: 26% * 20 000 = 5 200 руб.
Задолженность перед бюджетом по НДС с учетом суммы НДС, причитающейся в бюджет в связи с получением доходов от аренды, составила: 45 763 + 7 627,12 = 53 390,12 руб.

По окончании финансового года рассчитаем нераспределенную прибыль:
Д 99 К 68 41 336,88 (24% (ставка налога на прибыль в 2008 году) * 172 237) – НДС к уплате в бюджет, начисленный в результате продажи товаров.
Д 99 К 68 42 372,88 – 10 169,49 – НДС к уплате в бюджет, начисленный в связи со сдачей в аренду помещения.
Задолженность по налогу на прибыль = 41 336,88 + 10 169,49 = 51 506,37 руб.
Д 99 К 84 (172 237 – 41 336,88) + (42 372,88 – 10 169,49) = 130 900,12 + 32 203,39 = 163 103,51 – чистая прибыль.

Заказ контрольную по бухгалтерскому учету можно здесь.

Материалы сайта

Обращаем Ваше внимание на то, что все материалы опубликованы для образовательных целей.